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법인세율 2026년 구간별 적용
법인세율은 회사 매출이 아니라 세무조정 후 계산된 과세표준에 구간별로 적용됩니다. 2026년 9월 18일 기준 기본세율과 지방소득세까지 함께 계산하는 방법을 정리합니다.
목차
- 2026년 법인세율 구간표
- 법인세 계산 순서
- 세율 적용 때 헷갈리는 기준
- 신고 전 확인사항
2026년 법인세율 구간표
2026년 9월 18일 기준 법인세 기본세율은 과세표준 구간에 따라 9%, 19%, 21%, 24%로 나뉩니다. 과세표준은 매출액이 아니라 익금에서 손금 등을 반영해 계산한 금액입니다.
| 과세표준 | 법인세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 2억 원 이하 | 9% | 없음 |
| 2억 원 초과 200억 원 이하 | 19% | 2,000만 원 |
| 200억 원 초과 3,000억 원 이하 | 21% | 4억 2,000만 원 |
| 3,000억 원 초과 | 24% | 94억 2,000만 원 |
누진공제를 활용하면 구간별로 세율을 따로 계산하지 않고 다음처럼 산출할 수 있습니다.
산출세액 = 과세표준 × 해당 구간의 세율 − 누진공제액
2억 원 이하
과세표준이 2억 원 이하라면 과세표준에 9%를 곱합니다. 예를 들어 과세표준이 1억 원이면 법인세 산출세액은 900만 원입니다.
2억 원 초과 200억 원 이하
이 구간은 19%를 적용한 뒤 2,000만 원을 차감합니다. 과세표준이 10억 원이면 10억 원에 19%를 곱한 1억 9,000만 원에서 2,000만 원을 빼 산출세액은 1억 7,000만 원입니다.
200억 원 초과 구간
과세표준이 200억 원을 넘으면 21%, 3,000억 원을 초과하면 24% 구간을 적용합니다. 각 구간의 누진공제액도 함께 반영해야 합니다.
법인세 계산 순서
실제 납부할 세금은 회계상 당기순이익에 단순히 법인세율을 곱해서 구하지 않습니다. 결산 후 세무조정을 거쳐 과세표준을 확정하는 과정이 필요합니다.
1단계 회계이익 확인
먼저 손익계산서의 당기순이익을 확인합니다. 다만 회계상 비용이라고 해서 모두 세법상 손금으로 인정되는 것은 아닙니다.
2단계 세무조정 반영
세법상 인정되지 않는 비용은 손금불산입으로 더하고, 회계에 반영되지 않았지만 세법상 인정되는 항목은 별도로 조정합니다.
대표적인 세무조정 항목으로는 업무와 관련성이 부족한 비용, 한도 초과 접대비, 감가상각비 한도 초과액, 기부금 한도 초과액 등이 있습니다.
3단계 과세표준과 세액 산출
세무조정 후 이월결손금, 비과세소득, 소득공제 등을 반영하면 과세표준이 정해집니다. 이후 해당 구간의 법인세율을 적용하고 세액공제·감면을 차감합니다.
법인세 계산 구조를 개인사업자의 종합소득세와 비교하고 싶다면 아래 글도 함께 참고할 수 있습니다.
세율 적용 때 헷갈리는 기준
법인세율을 확인할 때는 세율 자체뿐 아니라 과세표준의 범위와 지방소득세 포함 여부를 구분해야 합니다.
매출액 기준이 아님
법인세는 매출액에 바로 세율을 곱하는 방식이 아닙니다. 매출에서 매입비용, 인건비, 임차료 등 세법상 인정되는 비용을 차감하고 각종 조정을 거친 과세표준을 기준으로 합니다.
지방소득세 별도
법인세를 납부할 때는 지방소득세도 함께 고려해야 합니다. 법인지방소득세는 법인세액의 10% 수준으로 계산되며, 기본세율 기준으로 보면 다음과 같습니다.
| 법인세 기본세율 | 법인지방소득세율 | 합산 세율 |
|---|---|---|
| 9% | 0.9% | 9.9% |
| 19% | 1.9% | 20.9% |
| 21% | 2.1% | 23.1% |
| 24% | 2.4% | 26.4% |
중소기업 감면은 별도 검토
중소기업이라고 해서 법인세 기본세율 자체가 자동으로 달라지는 것은 아닙니다. 업종, 소재지, 기업 규모, 창업 여부 등에 따라 세액감면이나 세액공제가 적용될 수 있으므로 기본세율과 감면제도를 나누어 확인해야 합니다.
특히 감면은 업종별 제외 요건과 적용 기간이 다를 수 있어 법인세 신고서의 세액감면·공제 항목을 함께 살펴보는 것이 안전합니다.
신고 전 확인사항
법인세율을 적용한 산출세액이 곧바로 최종 납부세액이 되는 것은 아닙니다. 신고 전 다음 항목을 순서대로 확인해야 합니다.
- 사업연도와 법인세 신고기한
- 세무조정 대상 비용
- 이월결손금 공제 여부
- 세액공제와 세액감면 요건
- 중간예납세액과 원천징수세액
- 법인지방소득세 신고·납부 여부
일반적으로 12월 결산법인은 사업연도 종료 후 3개월 이내에 법인세를 신고합니다. 따라서 12월 말 결산법인은 다음 해 3월 말까지 신고·납부하는 구조입니다. 사업연도가 다르면 신고기한도 달라집니다.
중간예납은 사업연도 개시일부터 6개월간의 실적을 기준으로 진행하는 방식이 일반적이며, 구체적인 대상과 계산 방식은 법인의 사업연도 및 직전 사업연도 신고 내역에 따라 달라질 수 있습니다.
개인사업자에게 적용되는 근로소득세율이나 종합소득세율과 법인세율은 과세 주체와 계산 구조가 다릅니다. 급여에 대한 세율과 회사 이익에 대한 세율을 혼동하지 않도록 구분해야 합니다.
정리하면, 2026년 법인세 기본세율은 과세표준에 따라 9%부터 24%까지 적용됩니다. 여기에 법인지방소득세가 별도로 붙고, 세액공제·감면 및 중간예납세액을 반영해야 실제 납부세액을 확인할 수 있습니다.
법인별 세무조정 항목과 감면 가능 여부가 다르므로, 최종 신고 전에는 국세청 홈택스 신고 화면이나 세무대리인의 검토를 함께 확인하는 것이 좋습니다.
