증여세율 2026 구간별 계산법

증여를 계획할 때 가장 먼저 확인할 항목은 증여재산에서 공제액을 뺀 뒤 적용되는 세율입니다. 2026년 기준 증여세율과 누진공제액, 관계별 증여재산공제를 함께 정리해 보겠습니다.

 

목차

• 2026년 증여세율표
• 증여재산공제 기준
• 증여세 계산과 신고방법
• 증여세 절세 전 확인사항

 

2026년 증여세율표

2026년 증여세는 과세표준에 따라 10~50%의 누진세율을 적용합니다. 과세표준은 증여받은 재산가액에서 증여재산공제와 일부 인정되는 비용 등을 반영한 뒤 계산합니다.

 

증여받은 금액 전체에 바로 세율을 곱하는 것이 아니라, 과세표준 구간별 세율과 누진공제액을 함께 적용합니다.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 원 초과 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 원 초과 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

 

과세표준 1억 원 이하

과세표준이 1억 원 이하라면 증여세율은 10%입니다. 예를 들어 공제 후 과세표준이 8,000만 원이면 산출세액은 800만 원입니다.

 

과세표준 1억 원 초과

과세표준이 1억 원을 넘으면 해당 구간의 세율을 적용한 뒤 누진공제액을 차감합니다. 과세표준 3억 원이라면 ‘3억 원 × 20% - 1,000만 원’ 방식으로 산출합니다.

 

 

과세표준 10억 원 초과

과세표준이 10억 원을 넘으면 40% 구간, 30억 원을 넘는 부분은 50% 구간이 적용됩니다. 단순히 증여재산가액만 보고 세율을 판단하면 실제 세액과 차이가 날 수 있습니다.

 

증여재산공제 기준

증여세 계산에서는 증여자와 수증자의 관계, 수증자의 나이, 10년 동안 받은 증여재산의 합계를 함께 살펴봐야 합니다. 아래 공제액은 일반적으로 적용되는 관계별 기준입니다.

증여자와의 관계	10년간 공제액	참고사항
배우자	6억 원	배우자에게 받은 증여
직계존속	5,000만 원	성년 수증자 기준
직계존속	2,000만 원	미성년 수증자 기준
직계비속	5,000만 원	자녀 등에게 받은 증여
그 밖의 친족	1,000만 원	6촌 이내 혈족 및 4촌 이내 인척 등
친족 외 관계	공제 없음	과세표준 계산 시 별도 확인

 

배우자에게 증여받은 경우

배우자 간 증여는 10년 동안 합산해 6억 원까지 증여재산공제를 적용할 수 있습니다. 10년 이내에 이미 공제받은 금액이 있다면 이번 증여에서 전액을 다시 공제받지 못할 수 있습니다.

 

부모와 자녀 사이

성년 자녀가 부모에게 증여받는 경우 10년 합산 5,000만 원이 일반적인 공제 한도입니다. 미성년 자녀는 공제 한도가 2,000만 원으로 달라지므로 수증자의 증여일 당시 나이를 확인해야 합니다.

 

 

10년 합산 확인

증여재산공제는 증여 건마다 새로 적용되는 방식이 아니라, 동일 증여자 또는 관계별 증여 내역을 10년 단위로 살펴보는 구조입니다. 과거 증여 신고서와 금융이체 내역을 함께 확인하는 것이 안전합니다.

 

증여세 계산과 신고방법

증여세 계산 순서는 증여재산가액 확인, 과거 증여 합산, 공제 적용, 과세표준 산출, 세율 적용 순서로 진행합니다.

 

1단계 재산가액 산정

현금은 실제 이전한 금액을 기준으로 비교적 쉽게 계산할 수 있지만, 부동산과 주식, 비상장주식, 가상자산 등은 평가 기준이 달라질 수 있습니다. 부동산은 증여일 현재의 시가 인정 여부가 중요합니다.

 

2단계 공제액 반영

증여자와 수증자의 관계, 수증자의 나이, 10년 이내 증여 이력을 확인한 뒤 증여재산공제를 적용합니다. 공제액을 잘못 적용하면 과세표준과 증여세율 구간이 함께 달라질 수 있습니다.

 

 

3단계 세액 계산과 신고

과세표준에 해당 구간의 세율을 적용하고 누진공제액을 차감해 산출세액을 계산합니다. 증여세 신고기한은 일반적으로 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

 

신고는 국세청 홈택스에서 증여세 신고 메뉴를 이용하거나 세무서를 통해 진행할 수 있습니다. 부동산처럼 평가가 복잡한 재산은 신고 전에 평가자료와 계약서, 이체내역을 준비하는 것이 좋습니다.

 

 

증여세 절세 전 확인사항

증여세율만 확인하고 바로 이체하면 신고 과정에서 문제가 생길 수 있습니다. 특히 부동산 증여는 세금이 증여세 하나로 끝나지 않을 수 있어 전체 세금 부담을 함께 살펴봐야 합니다.

 

과거 증여 내역 점검

최근 10년 동안 같은 증여자 또는 가족으로부터 받은 재산이 있다면 증여재산 합산 여부를 확인해야 합니다. 과거 신고 여부와 관계없이 합산 대상이 되는 재산이 있을 수 있습니다.

 

부동산 시가 확인

부동산은 공시가격만으로 증여가액이 확정되지 않을 수 있습니다. 증여일 전후의 매매사례가액, 감정가액, 유사 재산의 거래가액 등이 평가에 영향을 줄 수 있으므로 국세청 신고 기준을 확인해야 합니다.

 

 

증여 후 세금까지 계산

부동산을 증여하면 수증자에게 증여세뿐 아니라 취득세가 발생할 수 있습니다. 이후 재산을 처분할 때는 양도소득세와 관련된 취득가액 문제도 생길 수 있으므로 증여 전후의 세금을 함께 계산해야 합니다.

 

세법 적용 여부와 신고 화면은 국세청 공식 홈페이지 및 홈택스에서 확인할 수 있습니다. 국세청 공식 홈페이지에서 증여세 신고 안내와 세금 계산 관련 내용을 확인한 뒤, 고액 재산이나 특수관계 거래는 세무 전문가에게 검토받는 편이 안전합니다.

 

2026년 증여세율은 과세표준에 따라 10~50%가 적용됩니다.

 

배우자 6억 원, 성년 자녀 5,000만 원 등 관계별 공제액과 10년 합산 여부를 먼저 확인해야 합니다.

 

신고기한은 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내이며, 부동산은 평가방법까지 함께 검토해야 합니다.

 

증여는 금액보다 계산 기준과 과거 내역 확인이 더 중요합니다. 이체나 명의 이전 전에 예상 과세표준부터 차분히 확인해 보세요.